Wo Steuerpflichtige in die Falle tappen
Behält der Käufer die 3 % nicht ein und zahlt sie nicht, haftet er selbst, und die Immobilie ist von der unbezahlten Steuer des Verkäufers betroffen. Notare prüfen das, die Verantwortung bleibt aber beim Käufer.
Schritt für Schritt
| Schritt | Wer | Wann |
|---|---|---|
| Steuerstatus des Verkäufers prüfen | Anwalt des Käufers | Vor der Unterschrift |
| 3 % beim Notartermin einbehalten | Käufer | Beim Notar |
| Mit Modelo 211 zahlen | Käufer | Innerhalb eines Monats nach der Urkunde |
| Zahlungsnachweis an den Verkäufer | Käufer | Nach der Zahlung |
| Modelo 210 zum Ausgleich oder zur Erstattung | Verkäufer | Innerhalb von drei Monaten danach |
Für Käufer
Behalten Sie beim Notartermin 3 % ein, meist per separatem Bankscheck oder über Ihren Anwalt. Reichen Sie das Modelo 211 innerhalb eines Monats mit den Daten des Verkäufers und einer Kopie der Urkunde ein. Geben Sie dem Verkäufer den Zahlungsnachweis, den er für seine Erklärung braucht.
Für Verkäufer
Die 3 % sind eine Vorauszahlung auf Ihre Steuer von 19 % auf den Gewinn. Ist die tatsächliche Steuer niedriger, wie oft, fordern Sie die Differenz zurück; ist sie höher, zahlen Sie den Rest. Siehe Veräußerungsgewinn für Nichtresidenten und das Modelo 210.
Ansässige Verkäufer
Ist der Verkäufer in Spanien steuerlich ansässig, gibt es keinen Einbehalt; er erklärt den Gewinn in der jährlichen Einkommensteuer. Im Zweifel ist der Wohnsitz mit einer Ansässigkeitsbescheinigung nachzuweisen.
Praktische Hinweise
Regeln Sie im Vertrag, wer die 3 % an das Finanzamt zahlt und wie der Nachweis geteilt wird. Verkäufer im Ausland profitieren von einem Steuervertreter, der Erstattung und Schreiben empfängt.
Ein veranschaulichendes Beispiel
Typische Situation aus unserer Praxis, kein bestimmter Mandant. Ein Käufer in Ciutadella kaufte von einem deutschen Verkäufer und zahlte die 3 % pünktlich, der Verkäufer beantragte aber nie die Erstattung. Zwei Jahre später bat er uns um Hilfe; wir reichten das Modelo 210 innerhalb der Verjährungsfrist nach und holten den Großteil der 3 % zurück, da der Gewinn gering war.
Wie Castell.tax Ihnen hilft
Wir erledigen jedes Jahr die spanischen Steuern nicht ansässiger Eigentümer: fiktive Einkünfte, vierteljährliche Mieterklärungen, die Steuer beim Verkauf und die Erstattung der 3 %. Wir arbeiten auf Deutsch und Englisch, per E-Mail und Videocall, ohne dass Sie nach Spanien reisen müssen. Wir prüfen auch Vorjahre und berichtigen sie, bevor das Finanzamt schreibt. Siehe unseren Service für Nichtresidenten oder fragen Sie ein Festpreisangebot an.
Diese Seite wird von Castell.tax veröffentlicht, der Steuerpraxis von Castell.law in Palma de Mallorca. Es handelt sich um allgemeine Informationen; Steuerregeln und Sätze ändern sich, prüfen Sie Ihren Fall daher vor der Erklärung mit uns.
Unsicher, was Sie schulden? Fragen Sie vor der Frist
Schildern Sie uns Ihre Lage oder schicken Sie das erhaltene Schreiben. Ein Steuerberater sagt Ihnen, was gilt, was es kosten könnte und was einzureichen ist.
Häufige Fragen
Wer zahlt die 3 %?
Der Käufer zieht sie vom Preis ab und zahlt sie für den Verkäufer an das Finanzamt.
Was, wenn der Käufer nicht zahlt?
Dann haftet der Käufer, und die Immobilie sichert die Steuer des Verkäufers.
Bekommt der Verkäufer die 3 % zurück?
Ja, wenn die Steuer niedriger ist, über das Modelo 210.
Gilt das auch für Residenten?
Nein, nur wenn der Verkäufer nicht in Spanien ansässig ist.