Wo Steuerpflichtige in die Falle tappen
Die Sechsmonatsfrist läuft ab dem Todestag, nicht ab dem Moment, in dem die Familie vom spanischen Vermögen erfährt. Viele ausländische Familien beginnen spät, verpassen die Verlängerung und zahlen vermeidbare Zuschläge.
Verwandtschaftsgruppen
| Gruppe | Wer | Behandlung |
|---|---|---|
| I | Kinder und Abkömmlinge unter 21 | Größte Freibeträge und balearische Vergünstigungen |
| II | Kinder über 21, Ehepartner, Eltern | Große Freibeträge und balearische Vergünstigungen |
| III | Geschwister, Neffen, Nichten, Verschwägerte | Kleiner Freibetrag, Multiplikator auf die Steuer |
| IV | Andere Verwandte und Fremde, auch nicht eingetragene Partner | Kein Freibetrag, höchster Multiplikator |
Balearische Vergünstigungen für nahe Angehörige
In den letzten Jahren haben die Balearen Vergünstigungen eingeführt, die für Ehepartner, Kinder und Eltern die Steuer in vielen Nachlässen beseitigen oder fast beseitigen. Eingetragene Lebenspartner werden wie Ehepartner behandelt, wenn sie im balearischen Register eingetragen sind. Da sich diese Regeln ändern, prüfen wir in jedem Fall die am Todestag geltenden Vergünstigungen.
Erben und Erblasser im Ausland
Seit dem Urteil des Europäischen Gerichtshofs von 2014 und späteren Urteilen des spanischen Obersten Gerichtshofs können im Ausland lebende Erben und Erblasser die Regionalregeln des Ortes der Güter anwenden statt der strengeren staatlichen. Für eine Villa auf Mallorca bedeutet das in der Regel die balearischen Regeln.
Schritte nach einem Todesfall
- Sterbeurkunde, spanische Testamentsregisterbescheinigung und Testament besorgen.
- Vermögen bewerten, Schulden und Bestattungskosten auflisten.
- NIE für Erben ohne NIE beantragen.
- Steuererklärung binnen sechs Monaten einreichen oder die Verlängerung in den ersten fünf beantragen.
- Annahmeurkunde unterzeichnen und Immobilie eintragen.
Die Gemeinde erhebt zudem die Plusvalía auf den Boden. Erben im Ausland bestellen oft einen Steuervertreter. Siehe unseren Service zur Erbschaftsteuer.
Ein veranschaulichendes Beispiel
Typische Situation aus unserer Praxis, kein bestimmter Mandant. Zwei erwachsene Kinder aus Deutschland erbten die Wohnung ihrer Mutter in Palma. Wir beantragten ihre NIE und die Verlängerung, bewerteten die Immobilie und erklärten nach balearischen Regeln; die Vergünstigungen für Kinder senkten die Steuer auf einen kleinen Bruchteil des Befürchteten.
Wie Castell.tax Ihnen hilft
Wir begleiten ausländische Familien bei spanischen Erbschaften und Schenkungen von Anfang bis Ende: NIE, Fristverlängerung, Bewertungen, balearische Steuererklärung, Plusvalía und Urkunden, mit Erben in jedem Land per Vollmacht. Siehe unseren Service für Erbschaften und Schenkungen oder melden Sie sich so früh wie möglich nach einem Todesfall, solange alle Fristen offen sind.
Diese Seite wird von Castell.tax veröffentlicht, der Steuerpraxis von Castell.law in Palma de Mallorca. Es handelt sich um allgemeine Informationen; Steuerregeln und Sätze ändern sich, prüfen Sie Ihren Fall daher vor der Erklärung mit uns.
Unsicher, was Sie schulden? Fragen Sie vor der Frist
Schildern Sie uns Ihre Lage oder schicken Sie das erhaltene Schreiben. Ein Steuerberater sagt Ihnen, was gilt, was es kosten könnte und was einzureichen ist.
Häufige Fragen
Wer zahlt in Spanien Erbschaftsteuer?
Jeder Erbe auf seinen Anteil.
Welche Frist gilt?
Sechs Monate ab dem Tod, um sechs Monate verlängerbar, wenn in den ersten fünf beantragt.
Können Nichtresidenten balearische Vergünstigungen nutzen?
Ja, nach den Urteilen des EuGH und des Obersten Gerichtshofs.
Zahlen unverheiratete Partner mehr?
Nicht eingetragene Partner gelten als Fremde; auf den Balearen eingetragene wie Ehepartner.