Wo Steuerpflichtige in die Falle tappen
Eigentümer reichen oft ein Modelo 210 für das Ehepaar ein oder übergehen Jahre, in denen das Haus leer stand. Jeder Eigentümer muss für seinen Anteil erklären, und leere Jahre erzeugen trotzdem fiktive Einkünfte.
Was das Modelo 210 umfasst
| Einkünfte | Zeitraum | Frist |
|---|---|---|
| Fiktive Einkünfte (nicht vermietet) | Kalenderjahr | 1. Januar bis 31. Dezember des Folgejahres |
| Mieteinnahmen | Quartal | 1.–20. April, Juli, Oktober, Januar |
| Veräußerungsgewinn | Jeder Verkauf | Innerhalb von vier Monaten nach dem Verkauf (drei Monate nach der Monatsfrist für den 3 %-Einbehalt) |
| Sonstige nicht einbehaltene Einkünfte | Entstehung | Je nach Einkunft |
Wer einreicht
Jede natürliche Person oder Gesellschaft ohne steuerlichen Wohnsitz in Spanien mit spanischen Einkünften ohne Betriebsstätte. Gehört eine Immobilie zwei Ehepartnern, reicht jeder sein eigenes Modelo 210 für seinen Anteil ein. Ein Vertreter oder Berater kann mit digitalem Zertifikat oder Vollmacht für Sie einreichen.
Sätze und Abzüge
Ansässige der EU, Islands und Norwegens zahlen 19 % und dürfen Ausgaben von Mieteinnahmen abziehen. Ansässige anderer Länder, seit 2021 auch Großbritannien, die USA und die Schweiz, zahlen 24 % auf Brutto-Mieteinnahmen und fiktive Einkünfte. Veräußerungsgewinne werden für alle mit 19 % besteuert. Siehe Mieteinnahmen und fiktive Einkünfte.
Wie man zahlt
Die Steuer kann über ein spanisches Bankkonto gezahlt werden, per Lastschrift bei früh eingereichten Erklärungen oder in manchen Fällen per Überweisung aus dem Ausland. Erklärungen ohne Zahlung, etwa die Erstattung des 3 %-Einbehalts, folgen einem eigenen Verfahren. Siehe die Steuer beim Verkauf.
Verspätete Erklärung
Wer freiwillig verspätet einreicht, zahlt 1 % Zuschlag plus 1 % je weiterem Monat im ersten Jahr, danach mehr, zuzüglich Zinsen. Bußgelder nach einer Aufforderung des Finanzamts sind deutlich höher. Siehe unseren Service für Nichtresidenten.
Ein veranschaulichendes Beispiel
Typische Situation aus unserer Praxis, kein bestimmter Mandant. Ein dänisches Paar besaß ein Haus in Santanyí und hatte jährlich ein Modelo 210 auf den Namen des Mannes eingereicht. Wir korrigierten das mit zwei Erklärungen pro Jahr, je eine pro Ehepartner zu 50 %, und das Finanzamt akzeptierte die Korrekturen ohne Bußgeld.
Wie Castell.tax Ihnen hilft
Wir erledigen jedes Jahr die spanischen Steuern nicht ansässiger Eigentümer: fiktive Einkünfte, vierteljährliche Mieterklärungen, die Steuer beim Verkauf und die Erstattung der 3 %. Wir arbeiten auf Deutsch und Englisch, per E-Mail und Videocall, ohne dass Sie nach Spanien reisen müssen. Wir prüfen auch Vorjahre und berichtigen sie, bevor das Finanzamt schreibt. Siehe unseren Service für Nichtresidenten oder fragen Sie ein Festpreisangebot an.
Diese Seite wird von Castell.tax veröffentlicht, der Steuerpraxis von Castell.law in Palma de Mallorca. Es handelt sich um allgemeine Informationen; Steuerregeln und Sätze ändern sich, prüfen Sie Ihren Fall daher vor der Erklärung mit uns.
Unsicher, was Sie schulden? Fragen Sie vor der Frist
Schildern Sie uns Ihre Lage oder schicken Sie das erhaltene Schreiben. Ein Steuerberater sagt Ihnen, was gilt, was es kosten könnte und was einzureichen ist.
Häufige Fragen
Kann ich das Modelo 210 selbst einreichen?
Ja, aber Formulare und Identifizierung sind auf Spanisch und Fehler häufig.
Brauche ich eine NIE?
Ja, jeder nicht ansässige Eigentümer braucht eine NIE.
Gibt es einen Mindestbetrag?
Nein, jeder Eigentümer mit fiktiven oder Mieteinnahmen muss erklären, auch bei kleinen Beträgen.
Was, wenn mir das Haus nur einen Teil des Jahres gehörte?
Die fiktiven Einkünfte werden nach Tagen anteilig berechnet.