Wo Steuerpflichtige in die Falle tappen
Wer nur den Gewinn statt des ganzen Verkaufserlöses reinvestiert, erhält nur eine Teilbefreiung. Hypothekentilgungen der alten Wohnung mindern den verfügbaren Betrag, und das muss richtig gerechnet werden.
Die zwei Befreiungen
| Befreiung | Voraussetzungen | Wirkung |
|---|---|---|
| Ab 65 | Verkäufer ab 65, Verkauf der Hauptwohnung | Gewinn voll befreit |
| Reinvestition | Reinvestition in neue Hauptwohnung binnen zwei Jahren | Befreit im Verhältnis zum reinvestierten Betrag |
Was eine Hauptwohnung ist
Die Wohnung, in der Sie mindestens drei Jahre ununterbrochen gelebt haben, oder kürzer bei Umzug wegen Heirat, Trennung, neuer Arbeit oder ähnlicher Umstände. Sie müssen dort in den zwei Jahren vor dem Verkauf gewohnt haben.
Wie viel zu reinvestieren ist
Maßgeblich ist der gesamte Verkaufserlös, nicht nur der Gewinn. Wird nur ein Teil reinvestiert, ist nur dieser Anteil des Gewinns befreit. Die neue Wohnung kann in einem anderen EU- oder EWR-Staat liegen.
Nichtresidenten
EU- und EWR-Ansässige, die eine Wohnung verkaufen, die ihre Hauptwohnung in Spanien war, können die Reinvestitionsbefreiung zu denselben Bedingungen nutzen. Sonst zahlen Nichtresidenten 19 % auf den Gewinn. Siehe Veräußerungsgewinn für Nichtresidenten.
Erklärung
Die Befreiung wird in der Jahreserklärung des Verkaufsjahres beantragt, mit Angabe der Reinvestitionsabsicht, wenn der Neukauf später erfolgt. Nicht befreite Gewinne werden nach dem Spartarif besteuert. Die Plusvalía der Gemeinde bleibt unberührt. Siehe unsere Einkommensteuererklärung.
Ein veranschaulichendes Beispiel
Typische Situation aus unserer Praxis, kein bestimmter Mandant. Ein Schweizer Rentnerpaar, beide über 65 und seit zehn Jahren auf Mallorca ansässig, verkaufte sein Haus in Santa Ponsa mit großem Gewinn, um in eine kleinere Wohnung zu ziehen. Der Gewinn war voll von der Einkommensteuer befreit; sie zahlten nur die Plusvalía der Gemeinde.
Wie Castell.tax Ihnen hilft
Wir erstellen die jährliche Einkommensteuererklärung ausländischer Residenten auf den Balearen, einschließlich ausländischer Renten, Kapitalanlagen, Mieteinnahmen und Anrechnung ausländischer Steuer, und vergleichen jedes Jahr Zusammen- und Einzelveranlagung. Wir erklären das Ergebnis vor der Einreichung auf Deutsch oder Englisch. Siehe unsere Einkommensteuererklärung oder lassen Sie Ihre Lage vor der nächsten Kampagne prüfen.
Diese Seite wird von Castell.tax veröffentlicht, der Steuerpraxis von Castell.law in Palma de Mallorca. Es handelt sich um allgemeine Informationen; Steuerregeln und Sätze ändern sich, prüfen Sie Ihren Fall daher vor der Erklärung mit uns.
Unsicher, was Sie schulden? Fragen Sie vor der Frist
Schildern Sie uns Ihre Lage oder schicken Sie das erhaltene Schreiben. Ein Steuerberater sagt Ihnen, was gilt, was es kosten könnte und was einzureichen ist.
Häufige Fragen
Zahle ich Steuer beim Verkauf meiner Hauptwohnung?
Nicht, wenn Sie über 65 sind oder in eine neue Hauptwohnung reinvestieren, unter Voraussetzungen.
Wie lange muss ich dort gewohnt haben?
In der Regel drei Jahre ununterbrochen.
Kann ich im Ausland reinvestieren?
Ja, in eine Hauptwohnung in der EU oder dem EWR.
Ist auch die Plusvalía befreit?
Nein, sie ist eine eigene Steuer.